Nomor Terpenting pada SPT Anda

Kebanyakan pembayar pajak berkonsentrasi pada cara untuk mengurangi "penghasilan kena pajak" mereka. Namun, dimulai dengan Undang-Undang Reformasi Pajak tahun 1986, "Pendapatan Bruto

yang Disesuaikan" atau AGI Anda, telah menjadi nomor paling penting dalam pengembalian pajak Anda.

Banyak kredit dan pengurangan pajak dihapus, atau dihilangkan sama sekali, berdasarkan AGI Anda, atau dalam beberapa kasus AGI "Dimodifikasi" (tidak ada hadiah dari MAGI ini), dan beberapa item pendapatan ditingkatkan dan beberapa kerugian yang dapat dikurangkan dikurangi sebagai jumlah ini bertambah.

Undang-undang Reformasi Pajak tahun 1986 memulai bola menggelinding dengan membatasi pengurangan kerugian sewa yang diperbolehkan untuk pembayar pajak dengan AGI lebih dari $100.000 dan menghapus secara bertahap jumlah kontribusi IRA yang dapat dikurangkan berdasarkan ambang batas AGI. Undang-Undang Rekonsiliasi Anggaran tahun 1990, Undang-Undang Bantuan Wajib Pajak tahun 1997 dan banyak Undang-undang pajak yang disahkan di bawah George W semuanya melanjutkan tren pembatasan kredit dan pemotongan berdasarkan AGI.

Item yang terpengaruh oleh AGI (atau MAGI) Anda meliputi:

* bagian kena pajak dari Obligasi Tabungan AS yang digunakan untuk membayar pendidikan,

* kerugian dari kegiatan sewa real estat dengan partisipasi aktif,

* bagian kena pajak dari tunjangan Jaminan Sosial dan Pensiun Kereta Api,

* kontribusi IRA tradisional dan pasangan yang dapat dikurangkan,

* kemampuan untuk berkontribusi pada ROTH IRA, dan mengubah IRA tradisional menjadi ROTH,

* bunga pinjaman siswa,

* pemotongan biaya kuliah dan biaya,

* biaya pengobatan dan gigi,

* Sumbangan amal,

* kerugian korban dan pencurian,

* biaya pekerjaan dan sebagian besar potongan "lain-lain" lainnya,

* total Pengurangan Terperinci,

* pengurangan untuk pengecualian pribadi,

* Pajak Minimum Alternatif (AMT) yang ditakuti,

* Kredit untuk Biaya Perawatan Anak dan Tanggungan,

* Kredit Lansia atau Cacat,

* kredit pendidikan HOPE dan Lifetime Learning,

*Kredit Iuran Tabungan Pensiun,

* Kredit Pajak Anak,

* Kredit Adopsi,

* Kredit Penghasilan yang Diperoleh,

* Kontribusi Rekening Tabungan Pendidikan Coverdell, dan

* jumlah safe harbor untuk perkiraan pembayaran pajak triwulanan.

Setiap item yang tercantum di atas memiliki kumpulan ambang AGI yang terpisah. Untuk beberapa item, seperti kredit pendidikan dan potongan bunga pinjaman pelajar serta biaya kuliah dan biaya, jumlah pelapor bersama adalah dua kali lipat dari pembayar pajak yang belum menikah; untuk beberapa tidak. Untuk pengurangan Pengurangan Barang, ambang batasnya sama apakah Anda mengajukan sebagai Lajang, Kepala Rumah Tangga, Menikah Bersama atau Janda yang Memenuhi Syarat. Dalam beberapa kasus pembayar pajak yang menikah yang mengajukan secara terpisah tidak diperbolehkan pengurangan atau kredit sama sekali; di tempat lain, ambang batas untuk pelapor terpisah adalah setengah dari pelapor bersama. taxacademy.id

Sementara dividen yang memenuhi syarat, distribusi keuntungan modal dan keuntungan modal jangka panjang dikenakan pajak secara terpisah dengan tarif yang lebih rendah, baik untuk pajak reguler maupun AMT, item pendapatan ini termasuk dalam AGI Anda, serta Penghasilan Kena Pajak Minimum Alternatif (AMTI) Anda ), dan dapat mengurangi atau menghilangkan berbagai pemotongan dan kredit yang dipengaruhi oleh AGI, dan menyebabkan Anda menjadi korban, atau meningkatkan, AMT.

Karena cara penghitungan tunjangan Jaminan Sosial dan Pensiun Kereta Api yang dapat dikenakan pajak, untuk setiap tambahan $1,00 AGI, Anda dapat dikenakan pajak sebanyak $1,85. Untuk pembayar pajak dalam kelompok pajak federal 15% yang mendapati dirinya dalam situasi ini, peningkatan AGI sebesar $1.000 dapat meningkatkan kewajiban pajak sebesar $278,00 - hampir 28%.

Ada beberapa langkah yang dapat Anda lakukan untuk mengurangi AGI Anda:

* Maksimalkan kontribusi "sebelum pajak" untuk 401(k), 403(b) atau program pensiun atau kompensasi yang ditangguhkan lainnya, termasuk kontribusi "penangkapan" untuk peserta berusia 50 tahun atau lebih.

* Maksimalkan jumlah upah yang disisihkan dalam biaya medis "sebelum pajak" yang disponsori pemberi kerja atau akun pengeluaran fleksibel perawatan tanggungan.

* Menunda penerimaan bonus akhir tahun hingga tahun depan.

* Tunda penagihan klien hingga Januari, percepat atau bayar di muka pengeluaran bisnis pada akhir tahun, dan maksimalkan kontribusi ke paket SEP, SEDERHANA, atau Keogh jika Anda wiraswasta.

* Mempercepat atau membayar biaya di muka pada akhir tahun jika Anda memiliki properti sewaan.

* Jual investasi dengan kerugian untuk memanfaatkan pengurangan kerugian modal bersih maksimal $3.000.

* Maksimalkan kontribusi yang dapat dikurangkan ke IRA tradisional, termasuk kontribusi pengejaran.

* Alih-alih memotong total biaya persiapan pajak sebagai pengurangan "lain-lain" pada Jadwal A, alokasikan sebagian biaya, jika berlaku, ke Jadwal C dan/atau Jadwal E.

* Berinvestasi dalam obligasi kota bebas pajak atau Obligasi Tabungan AS yang ditangguhkan pajak alih-alih CD bank (ingat bahwa bunga bebas pajak termasuk dalam perhitungan tunjangan Pensiun Jaminan Sosial dan Kereta Api).

Mari kita lihat contoh di mana mengurangi AGI sebesar $1.000 dapat menghasilkan pengurangan pajak federal sebesar $913 - penghematan pajak sebesar 91,3%!

John dan Jane Q. Wajib pajak mengharapkan AGI sebesar $130.450 untuk tahun 2005. Mereka akan berada di kelompok pajak 25%. John dan Jane memiliki tiga anak tanggungan, dua di bawah usia 17 tahun dan satu lagi mahasiswa baru. Mereka membayar $5.000 untuk biaya kuliah dan potongan lain-lain lebih dari 2% dari AGI mereka.

Jika J dan J memberikan tambahan $1.000 untuk amal sebelum akhir tahun, mereka akan menghemat $250 dalam pajak pendapatan federal. Sebaliknya, jika mereka dapat mengurangi AGI mereka sebesar $1.000, mereka akan memasukkan tambahan $913 ke dalam saku mereka.

Dengan mengurangi AGI mereka dari $130.450 menjadi $129.450 mereka akan dapat mengurangi tambahan $2.000 untuk biaya kuliah dan biaya sebagai "penyesuaian pendapatan", yang selanjutnya akan mengurangi AGI mereka. Ini membuat total pengurangan AGI mereka menjadi $3.000. Akibatnya, mereka akan dapat mengurangi tambahan $60 dalam pengurangan lain-lain pada Jadwal A. Penghasilan kena pajak pada Formulir 1040 2005 mereka dikurangi dengan total $3.060, yang berarti pengurangan pajak penghasilan sebesar $763.

Kredit Pajak Anak dihapuskan sebesar $50 untuk setiap $1.000, atau bagian darinya, jika AGI pasangan menikah melebihi $110.000. Dengan mengurangi AGI sebesar $3.000, John dan Jane akan meningkatkan Kredit Pajak Anak sebesar $150. Penghematan pajak total adalah $913 - $763 dalam pengurangan kewajiban pajak dan $150 dalam peningkatan Kredit Pajak Anak.